מה זה P&L (דוח רווח והפסד)

הגדרה

P&L, קיצור של Profit and Loss ובכתיב נוסף PnL, הוא דוח רווח והפסד: הדוח שמפרט את ההכנסות וההוצאות של העסק בתקופה, חודש, רבעון או שנה, ומסתיים ברווח או בהפסד. באנגלית קוראים לו גם Income Statement, ובתרגום העברי של התקן הבינלאומי IAS 1 שמו הרשמי הוא "דוח על רווח או הפסד". השורות יורדות מלמעלה למטה בסדר קבוע: הכנסות, עלות המכר, רווח גולמי, הוצאות מכירה ושיווק, הוצאות הנהלה וכלליות, רווח תפעולי, הוצאות מימון, רווח לפני מסים על ההכנסה, מס ורווח נקי. כל שורת ביניים עונה על שאלה אחרת: הרווח הגולמי אומר אם התמחור עובד, הרווח התפעולי אם התקורה מתאימה לעסק, והרווח הנקי מה נשאר אחרי המימון והמס. זה אחד משלושה דוחות שהולכים יחד: דוח רווח והפסד מכסה תקופה, המאזן מראה מה לעסק יש ומה הוא חייב ברגע אחד, ודוח תזרים המזומנים מראה את הכסף שבאמת נכנס ויצא. דוח רווח והפסד ניהולי, שבונים כל חודש כדי לקבל החלטות, שונה מהדוחות השנתיים שמוכנים עבור רשות המסים, הבנק או משקיעים.

למה זה חשוב

הוא הופך תחושה על חודש, עמוס או שקט, למספרים שאפשר להשוות לחודש שעבר ולשנה שעברה.

קשור ישירות: תזרים מזומנים (Cash Flow), רווח גולמי (Gross Profit), רווח נקי (Net Profit).

טיפים לשיפור

• בנו כל חודש דוח רווח והפסד ניהולי פשוט, באותו סדר שורות, כדי שאפשר יהיה להשוות בין חודשים ולזהות שורת הוצאה שגדלה מהר יותר מההכנסות.
• הפרידו בין שלוש שורות הביניים. רווח גולמי, רווח תפעולי ורווח נקי מצביעים כל אחד על בעיה אחרת: תמחור, תקורה או מימון.
• דוח ניהולי על בסיס מצטבר מראה את החודש האמיתי. לצורכי מס, עסקי שירותים קטנים רבים מדווחים על בסיס מזומן, ועסקים עם מלאי מדווחים על בסיס מצטבר. רואה החשבון יגיד לכם מה חל עליכם.
• שאלו את רואה החשבון בתחילת השנה כמה מהרווח להפריש למס, והעבירו את החלק הזה לחשבון נפרד כל חודש.

טעויות נפוצות

• לרשום רכישה גדולה שמשרתת שנים, כמו ציוד, כהוצאה של חודש אחד, כך שהחודש הזה מראה הפסד והחודשים שאחריו נראים טובים יותר ממה שהם.
• להסתכל על הדוח פעם בשנה, כך ששורות הוצאה קטנות גדלות חודשים לפני שמישהו שם לב.
• לקרוא לרווח התפעולי רווח נקי. הוצאות המימון והמס עוד יורדות לפני השורה התחתונה.